Налоги. Ответы на актуальные вопросы гомельчан

Разрешено ли сдавать жильё без заключения договора? Предусмотрены ли льготы по уплате налога на недвижимость для владельцев двух квартир? На эти и другие вопросы в ходе прямой телефонной линии ответила заместитель начальника инспекции МНС по Центральному району Гомеля Ева ЗУБРЕЙ.

Налог на недвижимость и землю

– Я пенсионер по возрасту, в конце 2017 года купил нежилое помещение у организации. Планировал его отремонтировать и сдавать в аренду как  индивидуальный предприниматель. Но обстоятельства изменились: ИП не стал, а здание пустует. В августе получил извещение на уплату налога на недвижимость. Ева Аврамовна, скажите, разве пенсионеры не освобождаются от него?
Иван Петрович

- Освобождение не распространяется на капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места, принадлежащие физлицам, если они предназначены и (или) используются для предпринимательской деятельности. Льготы, предусмотренные статьёй 186 Налогового кодекса, касаются капитальных строений, владельцы которых пенсионеры, если они предназначены только для личного, семейного, домашнего или иного пользования, не связанного с бизнес-деятельностью. В вашем случае налог на недвижимость исчислен правомерно. Поэтому, приобретая нежилые объекты недвижимости, следует оценивать последствия совершения таких сделок и свои финансовые возможности.

– У меня с 2016 года есть гараж в гаражном кооперативе. В БРТИ он не зарегистрирован. Надо ли уплачивать налоги?  Если я инвалид III группы, то положены ли мне льготы? 
Игорь БУТЫРИН

 - Вам нужно уплачивать налог на недвижимость, земельный налог платит ГСПК. Объектами  обложения налогом на недвижимость признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места, расположенные в Беларуси и принадлежащие физлицам на праве собственности, принятые по наследству, не завершённые строительством.
Если заказчиком строительства гаража выступал не ГСПК, а вы, но по каким-то причинам не успели зарегистрировать его в БРТИ, то всё равно являетесь плательщиком по не завершённому строительством строению. К таким относятся те, что имеют фундамент, стену, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению их возведение предполагается); строительство которых разрешено по законодательству, но не завершено (возведение продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано); строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в установленном законодательством порядке.
Право на льготу имеют пенсионеры по возрасту, физлица, признанные инвалидами I и II групп, чьи капитальные строения расположены не по месту их постоянного пребывания. Эти категории граждан освобождаются от налога на недвижимость полностью. Вам льготы не положены, так как инвалиды III группы уплачивают налог наравне со всеми остальными плательщиками, если только они не достигли общеустановленного пенсионного возраста.

– Летом за свою дачу исправно плачу налоги. Соседка сказала, что пенсионеры освобождаются от них. В конце прошлого года мне исполнилось 55 лет. Подлежат ли возврату налоги за прошлый год? 
Марина

- Вы признаётесь плательщиком налога на недвижимость и земельного налога в отношении принадлежащего садового домика, дачи и земельного участка. Поскольку общеустановленного пенсионного возраста в прошлом году вы не достигли, то и льгота по имущественным налогам не положена. Поэтому в возврате денег из бюджета будет отказано.

– А по жилому дому с земельным участком в городе пенсионеры могут получить льготы по налогам? 
Ольга Ивановна

- В отношении жилого дома и земельного участка, принадлежащего физлицу - пенсионеру, льготы по уплате имущественных налогов предоставляются при достижении им общеустановленного пенсионного возраста и отсутствии зарегистрированных трудоспособных лиц по месту его регистрации. При этом если работающие члены семьи снялись с регистрационного учёта в течение года, то льгота владельцу положена уже со следующего месяца.
Но граждане, которые получили извещение на уплату налогов на этот год и если у них возникли основания для получения льготы (выписались трудоспособные, признан инвалидом), могут обратиться в инспекцию по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка с документами (свидетельством инвалида, справкой ЖЭУ) для перерасчёта. ИМНС пересчитает налоги и вручит новое извещение на уплату с уменьшенной суммой.

– Предусмотрены ли льготы по уплате налога на недвижимость для владельцев двух квартир?   
Ирина АЛЕКСИНА

- Льгота по налогу на недвижимость в отношении владельцев двух квартир распространяется только на жилые помещения, принадлежащие на праве собственности  одному (нескольким) членам многодетных семей. Остальные физические лица налог платят на общих основаниях. Местные Советы депутатов или по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы вправе предоставлять  льготы по налогу на недвижимость  физлицам, исходя из их имущественного положения в виде полного или частичного освобождения от уплаты. 

Единый налог 

– Занимаюсь репетиторством много лет. Последние три года на пенсии, единый налог платила по полной ставке. Как вернуть деньги и куда обращаться за получением льготы? В середине прошлого года  перешла в другую инспекцию, так как сменила адрес места жительства. 
Алина 

- Единый налог уплачивается в бюджет физическим лицом по расчёту налогового органа согласно с предоставленным плательщиком в инспекцию уведомлением. Если в нём не заявлено право на получение льготы и не поданы подтверждающие это документы, то и льгота не будет предоставлена при расчете суммы налога, подлежащего к уплате. Воспользоваться ей или нет - исключительное право гражданина. Для перерасчёта суммы единого налога при наличии на это законных оснований нужно обратиться в налоговый орган по месту нынешней регистрации с уведомлением и заявить своё право на льготу. Также требуется предоставить пенсионное удостоверение или его копию. Сумму единого налога пересчитают, но не более чем за три года с момента его уплаты в бюджет. Уведомление физическое лицо может подать лично либо направить почтой, а также в электронном виде с помощью сервиса «Личный кабинет плательщика физического лица». Этот сервис размещён на портале МНС, куда можно войти через логин и пароль. Их можно получить в любой инспекции бесплатно. Уведомление следует подавать за каждый месяц либо за период, включающий несколько месяцев, либо за календарный год.
Возврат единого налога - административная процедура. Она осуществляется налоговым органом по месту жительства граждан на основании их письменного заявления и документа, удостоверяющего личность. По результатам рассмотрения заявления инспекция принимает одно из следующих решений: о возврате либо зачёте уплаченной суммы, если есть задолженность по налогам, сборам, пеням или в случае указания физлицом проведения зачёта в счёт будущих платежей по его заявлению; об отказе в проведении зачёта (возврата).

Подоходный налог

– Сдаю жильё молодой семье на длительный срок. Квартиранты платят за коммунальные услуги и ежемесячно отдают мне по 130 долларов по курсу Нацбанка. Я регулярно оплачиваю взносы по договору добровольного медицинского страхования. Хочу получить вычет по подоходному налогу. Как это сделать?  
   Алексей

- Собственники жилья, получающие доходы от сдачи внаём жилых помещений другим физлицам по договорам найма на длительный срок,  признаются плательщиками подоходного налога в фиксированных суммах. Обязанность по его уплате возложена на плательщика. При этом вычеты по подоходному налогу гражданам не предоставляются.

Получаемые физлицами доходы от сдачи жилых помещений подлежат обложению подоходным налогом по ставке 13 процентов по результатам декларирования доходов. Его нужно уплатить  не позднее 15 мая 2019 года, если такие доходы получены в размере, превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде. При этом подлежит зачёту фактически уплаченный за налоговый период с таких доходов подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах.

В этом случае при определении налоговой базы подоходного налога физлицо вправе применить социальный налоговый вычет по подоходному налогу. Предельная сумма страховых взносов, уплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, а также добровольного страхования медицинских расходов и учитываемых для предоставления социального налогового вычета за 2018 год не должна превышать 3164 рубля.

В вашем случае по итогам года вы получите доход от сдачи жилья в размере 1560 долларов – а это 3276 белорусских рублей. Поэтому  отсутствует обязанность декларировать доходы, а значит, и нет оснований для получения социального вычета.   

– Планирую сдавать квартиру. Нужно ли мне регистрироваться как индивидуальный предприниматель?  
Олег Михайлович

– Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя требуется только при сдаче жилья внаём, которое не принадлежит физическому лицу на праве собственности, и с разрешения владельца квартиры.

При сдаче жилого помещения, принадлежащего физическому лицу, приобретать статус индивидуального предпринимателя не требуется. При этом не имеет значения, на какой срок собственник решил сдать своё жилье. Физическому лицу нужно стать на налоговый учёт.  Для этого потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением и паспортом  при отсутствии учётного номера плательщика.

В случае сдачи жилых помещений (садовые домики, дачи, квартиры) для краткосрочного проживания по заключённым в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней,   необходимо письменно уведомить инспекцию об этом и уплатить единый налог накануне дня осуществления деятельности.  Гражданам, которые хотят сдавать квартиру внаём на длительный срок, стоит до установленного в договоре аренды срока зарегистрировать договор найма в местном исполнительном и распорядительном органе. Здесь регистрируют договор и в течение пяти дней направляют его в ИМНС по месту жительства физлица. Гражданину требуется самостоятельно уплатить подоходный налог в фиксированных суммах. Уплачивать его можно одним из двух способов по выбору: за весь год или за каждый месяц отдельно. При получении дохода в сумме, превышающей 6116 рублей по итогам 2018-го, потребуется по окончании года подать декларацию (расчёт) по подоходному налогу  с физических лиц не позднее 1 марта 2019 года и уплатить подоходный налог не позднее 15 мая 2019-го.

– Кто должен рассчитать налог при сдаче квартиры физлицам? 
Александр

– Подоходный налог в фиксированных суммах  по законодательству собственник жилья рассчитывает самостоятельно. При обращении в инспекцию человеку разъяснят порядок уплаты, помогут правильно определить размер налога. Уточню, что нужно уплатить подоходный налог до начала сдачи жилого или нежилого помещения в аренду, внаём. Обязанность по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога возлагается на налогового агента (юридическое лицо, индивидуального предпринимателя) только при сдаче ему помещений физическим лицом.  При декларировании гражданином доходов в сумме, превышающей 6116 рублей за текущий год, обязанность исчислить подоходный налог по ставке 13 процентов на основании представленной декларации возложена на налоговый орган. При исчислении подоходного налога инспекция примет в зачёт ранее уплаченную сумму подоходного налога в фиксированных суммах в течение года. Не позднее 15 мая 2019 года физлицо уплатит разницу.  

– Разрешено ли сдавать квартиру без заключения договора? 
Владимир Владимирович

– Квартиру, принадлежащую гражданину, без заключения договора он может сдавать только на сутки.  В остальных случаях требуется договор. Но отсутствие договора аренды, найма жилых или нежилых помещений не освобождает владельца от обязанности платить налоги. Нужно учитывать, что хозяин, не заключая и не регистрируя договор, ставит под угрозу сохранность мебели, техники, ремонта в сдаваемом им помещении. 

– Какая ответственность предусмотрена для тех, кто не уплатил налог за сдачу квадратных метров? 
Дмитрий

– Срока исковой давности по взысканию налогов нет. С нарушителя за весь период получения нелегального дохода от сдачи помещения внаём взыскивается неуплаченная сумма налога и пеня. Кроме того, за уклонение от его уплаты предусмотрена административная ответственность в виде штрафа – 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины. За неисполнение налогового обязательства недобросовестным плательщикам грозят дополнительные расходы в крупном размере.